馬耳他國民安居樂業(yè)，生活幸福，因此也是全球犯罪率最低的國家，同時(shí)也是非全球征稅國家，無不動(dòng)產(chǎn)稅、無凈財(cái)富稅、無遺稅與贈(zèng)予稅。還可以享受歐盟關(guān)稅補(bǔ)貼，堪稱是世界級的避稅天堂。那么到底稅收情況是怎樣的呢?下面和小編一起看看。

印花稅

某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價(jià)計(jì)稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值納稅的印花稅稅率是5% ;證券交易的印花稅為2%到5%;動(dòng)產(chǎn)拍賣的印花稅為2.6%，保險(xiǎn)的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

個(gè)人所得稅

馬耳他非全球征稅國家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個(gè)人所得稅。馬耳他實(shí)行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點(diǎn)為年收入9100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個(gè)稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個(gè)人所得稅計(jì)算方法：收入*稅率-稅金扣除。

企業(yè)所得稅

馬耳他受征稅企業(yè)主要有兩種類型：

一是在馬耳他成立并且長期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他;

二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營。

企業(yè)所得稅稅率為35%，但馬耳他為從事投資和商貿(mào)活動(dòng)的馬耳他公司設(shè)立了一系列的財(cái)政優(yōu)惠政策，企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度(1994年開始)。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7(包括海外所納稅額在內(nèi))申請退還，可使得公司稅率降為5%。關(guān)稅

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對來自歐盟其他國家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對來自歐盟之外國家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

社會(huì)保險(xiǎn)稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會(huì)保險(xiǎn)稅(社保)，一般雇員社會(huì)保險(xiǎn)稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

激勵(lì)政策：

1.投資賦稅優(yōu)惠(此優(yōu)惠用于符合企業(yè)所得稅退還要求的公司)：投資設(shè)備金額部分50%，或前兩年花費(fèi)用于創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的50%。中小型企業(yè)可優(yōu)惠65%。

2.投資補(bǔ)貼：廠房和機(jī)械50%的投資，工業(yè)建筑或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)20%的投資。

3.利潤再投資稅率優(yōu)惠：項(xiàng)目利潤再投資所獲利潤的稅收減免19.5%到35%。

4.稅務(wù)條約：馬耳他與許多國家(歐洲主要國家和加拿大、澳大利亞)簽署了稅務(wù)條約。條約保護(hù)在馬耳他企業(yè)所得利潤在投資者居住的另一個(gè)國家免稅，或享受稅收優(yōu)惠。