前幾天，一位澳洲華人遇到了這么一件糟心事。上個月，他滿心歡喜的開通了自己在ANZ的銀行賬戶。誰知，才過了幾周的時間，他存入賬戶的錢竟然被全部凍結了!

要知道，這筆存款高達224萬澳元!折算成人民幣也有1120萬!這么一筆巨款，居然就這么瞬間蒸發了...

到底發生了什么?

原來，華男往賬戶里存巨款的時候，就已經被澳洲聯邦警察(AFP)盯上了。

據報道，這名華男在ANZ銀行的賬在2019年10月份才開通，然而就在短短幾周的時間內，該賬戶就有大量的資金進入。

這樣的異常情況當即就引起了警方的注意，他們懷疑，有人企圖通過該賬戶洗錢!

澳洲警方這次也是雷厲風行，馬上聯系了賬戶所在的ANZ銀行，將賬戶里的資金全部查封!

據悉，這位中國公民的名下有兩個賬戶，目前人在海外。于是在11月21日，西澳最高法庭根據《2002年犯罪收益法》對這筆多達224萬澳元的錢進行凍結，目前尚未逮捕任何人。

該組織聯合了了澳大利亞聯邦警察(AFP)，澳大利亞刑事情報委員會，澳大利亞稅務局(ATO)和澳大利亞交易報告與分析中心(AUSTRAC)的資源。

ANZ銀行高效率的配合，讓案件的進展更加順利，警方也從而實現了對資金的限制。

什么是CRS?

CRS為“Common Reporting Standard“的英文縮寫，即”統一標準報告“，它是經濟合作與發展組織(OECD)2014年發布的金融賬戶涉稅信息自動交換標準的構成部分，獲得當年G20布里斯班峰會的核準。

簡單來說，CRS就是通過參與國家和地區之間交換稅務居民資料，以提升稅收透明度和打擊跨境逃稅。CRS對應的只是一個標準，各國將以本國法律法規的形式落實到底。

中國個人所得稅法如何界定中國住所?

在中國有住所，指個人因為戶籍、家庭或經濟利益關系而在中國境內習慣性居住。如持有中國護照，則不論實際住在哪里，均視為有中國住所。

CRS實施后，若被視為在中國有住所，且在境外有如下金融資產：存款帳戶、托管帳戶、證券帳戶、期貨帳戶、持有金融機構的股權/債權權益等。上述這些金融資產存放的國家或地區，也會將持有人所持有的金融資產情況披露給中國大陸稅務局。承諾實施CRS的國家和地區，都要將非居民金融賬戶信息進行交換，簡而言之，海外資產隱身將變得更加困難。

對CRS的幾個誤解

▎CRS是一種新的稅法規定

CRS是關于跨國(稅收管轄區)之間“金融賬戶涉稅信息自動交換”的規則體系。CRS本身不是稅法規定，最多勉強可稱為與稅收相關的程序性規定，但肯定不是稅收實體法。

▎CRS實施后，全球收入要征稅了

CRS實施后(信息交換后)，并不必然導致納稅義務。是否要納稅、哪些收入要納稅、如何納稅，需要根據相關稅收實體法(各國稅法、國與國之間的雙邊稅收協定等)及所涉及的收入性質來具體分析和規定。

▎原本不用交稅的收入，在CRS下要交稅了

原來沒在交稅的收入，其實未必是不用交稅的收入。譬如某項境外收入原先沒交中國個人所得稅，可能是因為未向中國稅局申報，中國稅局并不知曉，原先如果確實是不用交稅的收入，CRS下也應該仍舊為不用交稅的收入。

▎變成外籍身份就可避免境外收入、財產信息被交換回中國

并非變成外籍身份就一定可以避免境外金融信息被交換回中國。變成此外籍身份后是否會交換回中國有多項相關判定因素，如出生地、中國是否有住所、什么性質定義的住所、居留時間長短、境外收入及財產的情況、相關金融機構(如銀行)在執行CRS過程中的實際口徑等，即使暫時確實不會交換回中國，未來也可能存在變數。

▎境外收入、財產信息如果不被交換回中國，就不存在中國稅的問題了

該境外收入是否需有中國納稅義務，是一個根據有關稅收實體法規定進行判斷后客觀存在的既定事實。如果根據上述專業判斷后存在中國納稅義務，那么即使相關境外收入、財產信息不被交換回中國，也不意味著中國納稅義務就消失了，稅收風險仍然存在。

▎CRS在中國只可能涉及中國個人所得稅的問題，不產生其他稅種的問題

涉及個人的境外收入情況，可能涉及中國個人所得稅的問題。如果涉及境外離岸公司、境外投資架構等，還可能涉及中國企業所得稅、預提所得稅，甚至中國增值稅等其他稅務問題，具體需進行個案分析。

中國CRS的實施，對于高凈值人群來說，財富管理以及稅務籌劃的作用尤為重要。

1、財富自我診斷

診斷包括全面的資產梳理，知道我們到底持有什么樣的財產資產，這些資產或財富，哪些交稅哪些不應該交稅，做到心中有數。

CRS主要關注的是海外金融資產，主要包括：

? 在海外銀行的存款

? 保險公司的帶現金價值的保單

? 證券公司的股票

? 信托架構下的信托受益權或投資公司的股權等

而以個人名義持有的房產、珠寶首飾、字畫古董、飛機游艇等并不在此之列。

將資金轉投具有升值空間的優質海外房產，也是合理避險的投資方式。

2、把金融資產轉移到非CRS參與國或地區

僅就現階段而言，將金融資產向非CRS參與國或地區轉移是最直接也最有效的合理避稅方式。

例如，該國并不屬于OECD發布的已經簽署或者承諾簽署CRS的國家或地區之一。

在該國所開的銀行賬戶，用其開設投資賬戶，繳納保險費用，投資實業都不需向任何國家申報。

3、分散持有金融資產

“不要將雞蛋放在同一籃子里”不僅適用于大類資產配置，同時也適用于CRS框架下的合理避稅。

截至2017年6月30日，中國CRS框架下賬戶余額超過100萬美元的個人涉稅信息就已被收集上報完畢，但對于賬戶余額低于100萬美元的個人而言，個人涉稅信息收集匯總的期限則被延長到了今年年底。

因此，分散持有金融資產可以為合理避稅創造更為有利的時間窗口。

4、投資+移民是趨勢

值得注意的是，目前加入CRS體系的國家僅有101個，而以美國為代表的海外投資熱點未在其中。

投資移民已不僅僅是獲取海外身份，其已經成為當下資產升值、避險的重要手段與途徑。

目前的中國高凈值人群大部分面臨著財富傳承的問題，子女的移民或者海外身份，家庭財產的稅收負擔是完全不同的，所以應該把這點考慮其中。

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