你有美國以外的銀行賬號(hào)嗎?有向美國國稅局申報(bào)嗎?之前或許都沒當(dāng)回事，但從下個(gè)月，2020年1月開始美國稅局要有大動(dòng)作，正式開始“秋后算賬”了!你可能會(huì)發(fā)現(xiàn)你的資金從2020年開始被凍結(jié)......

《海外賬戶納稅法案》下月正式執(zhí)行!

所有美國公民、美國綠卡持有人，以及常住美國的人士注意了：

從2019年12月31日開始，美國國稅局IRS，將最終結(jié)束其長期運(yùn)行的《海外賬戶納稅法案》(FATCA“肥咖”條款)寬限期。

寬限期一旦結(jié)束，只要你賬戶符合“美國人身份”(后文有詳細(xì)解讀)，就必須提供美國稅號(hào)(TIN)，海外賬戶被查出沒有申報(bào)，除了會(huì)面臨高額罰款外，賬戶會(huì)被美國國稅局凍結(jié)，甚至面臨刑事處罰!

這意味著希望避免賬戶凍結(jié)的美國納稅人，現(xiàn)在只有不到一個(gè)星期的時(shí)間，來應(yīng)對(duì)可能的后果。

拓展：該法案頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運(yùn)行，目前已有113個(gè)國家與地區(qū)加入，包括中國。

美國國稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(nèi)(目前仍有效)，外國金融機(jī)構(gòu)只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國客戶的信息。

正式執(zhí)行時(shí)間：2020年1月開始，正式全面執(zhí)行

《海外賬戶納稅法案》主要內(nèi)容：

英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act，在華人圈中又被稱為[肥咖條款]。海外賬戶納稅法案(FATCA) 是一項(xiàng)新的美國法律，其宗旨在于確保美國政府，能夠針對(duì)在美國境外持有金融資產(chǎn)的美國人征收相應(yīng)稅款。

1. 針對(duì)美國納稅人

條款要求所有美國納稅人，每年報(bào)告在美國境外持有的所有資產(chǎn)，如果美國居民沒有申報(bào)其超過一定金額的海外賬戶，就會(huì)受到處罰：

如未申報(bào)，一旦被查出，可能面臨1萬美元罰款

如IRS 通知后還是未申報(bào)，可高達(dá)5萬美元罰款

如少報(bào)或漏報(bào)，可被征收高達(dá)額外40%未申報(bào)資產(chǎn)總額的罰金

2. 針對(duì)海外金融機(jī)構(gòu)：

外國實(shí)體/非實(shí)體的金融機(jī)構(gòu)，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國國稅局(IRS)披露「美國納稅人」個(gè)人數(shù)據(jù)及其在銀行持有的資產(chǎn)價(jià)值。

披露的信息包括，每年報(bào)告美國人在其機(jī)構(gòu)的持有人的姓名、地址、稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼(TIN)、帳戶余額、以及該年度賬戶上的存款和取款等交易記錄。

不配合美國國稅局要求的外國金融機(jī)構(gòu)，不僅將被排除在美國市場之外，該機(jī)構(gòu)與客戶的美國來源所得或在美國的投資利潤需要扣繳30%的懲罰稅率。

如果美國公民或公司未能遵守這一新規(guī)的要求，就必須向IRS提供合理的解釋，否則將面臨賬戶被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，在極端情況下，還會(huì)受到刑事起訴。

受影響人群：

1.美國公民

2.持有綠卡的永居公民

3.外國人于課稅的日歷年在美停留超31天，且3年內(nèi)在美居留天數(shù)加權(quán)達(dá)183天(本年度停留天數(shù)乘1，上年停留天數(shù)乘1/3，前年停留天數(shù)乘1/6)

當(dāng)然，沖擊最大的是那些在美國境外擁有非法所得，并試圖把這些資產(chǎn)藏在美國的人。

豁免情況：

A或G簽證(但不包括A-3或G-5)的美國個(gè)人，持有J或Q簽證的美國教師或?qū)嵙?xí)生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國境內(nèi)參加慈善體育賽事的專業(yè)運(yùn)動(dòng)員，不受183天規(guī)則限制。

需申報(bào)項(xiàng)目：

為投資而持有的外國金融賬戶;

外國非賬戶資產(chǎn)，例如外國股票和證券、外國金融工具、與非美國人的合同以及在外國實(shí)體中的利益;

不僅指銀行賬戶，還包括退休賬戶和人壽保險(xiǎn)計(jì)劃。

(美國金融機(jī)構(gòu)的海外分公司可豁免)

下列任一編碼均可用作美國稅號(hào)TIN：

1. EIN 雇主識(shí)別碼(是美國聯(lián)邦稅務(wù)局識(shí)別每個(gè)公司納稅人的編號(hào))

2. ITIN 個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)(非美國公民沒有SSN社安號(hào)但又有報(bào)稅需求的個(gè)人設(shè)立的報(bào)稅號(hào))

3.SSN 社會(huì)安全號(hào)碼

新法意義：

旨在防止美國公司和個(gè)人在非美國境內(nèi)藏匿資產(chǎn);

為逃避或逃避繳納美國稅款而開設(shè)的帳戶;

通過對(duì)這些外國持有的資產(chǎn)征稅，美國增加了收入來源，這些收入被用于刺激就業(yè)的激勵(lì)賬戶。

適用對(duì)象：

你需要申報(bào)嗎?我們改如何判斷自己的賬戶海外賬戶，符合“美國人身份”呢?有7大標(biāo)準(zhǔn)：

1.賬戶持有人，是否是美國公民或合法永久居民身份(綠卡)

2.賬戶持有人出生地是否在美國

3.是否有美國居住地址、或美國通信地址(包括美國郵政信箱);

4.是否有一個(gè)美國電話號(hào)碼(不管這個(gè)號(hào)碼是否是唯一的電話號(hào)碼)

5.是否有匯款到美國帳戶的記錄

6.一個(gè)“由他人代理”的美國地址

7.是否有授權(quán)擁有美國地址的人代收郵件

特別提醒：

如果你只擁有其中一項(xiàng)標(biāo)記，并不意味著你的賬戶符合“美國人身份”，但會(huì)提醒國稅局必須給予更仔細(xì)的審查。

一旦你的賬戶符合FATCA認(rèn)定的“美國人身份”，無論是在中國、英國、法國，都可能都將逃不出美國稅務(wù)局(IRS)的監(jiān)控范圍。

下面我們具體來看看，新法針對(duì)人群的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，請小伙伴們對(duì)號(hào)入座。

住在海外(美國境外)必須申報(bào)情況：(連續(xù)12個(gè)月在美國境外居住至少330天)

--已婚

提交了聯(lián)合所得稅申報(bào)表;

指定的外國金融資產(chǎn)總值在納稅年度最后一天超$400,000，或該年任何時(shí)候超$600,000;

配偶中一人居海外也適用。

--非提交聯(lián)合所得稅申報(bào)表的已婚人士

指定的外國金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$200,000，或該年任何時(shí)候超$300,000。

住在美國境內(nèi)必須申報(bào)情況：

--未婚，且在納稅年度最后一天，美國境外金融資產(chǎn)的總價(jià)值超$50,000，或在納稅年度中的任何時(shí)候超$75,000。

--已婚，提交聯(lián)合所得稅申報(bào)表，且指定的美國境外金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$100,000，或者在納稅年度的任何時(shí)候超$150,000。

--已婚，分別提交所得稅申報(bào)表，且指定的外國金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$50,000，或在納稅年度任何時(shí)候超$75,000。

哪些華人需特別注意?

《海外賬戶納稅法案》是否與你有關(guān)取決于兩點(diǎn)：

1.你在美國之外是否有大量資產(chǎn)

2.資產(chǎn)所在國，是否與美國簽訂FATCA (包括港澳臺(tái)在內(nèi)的中國、日本、南韓、瑞士、百慕大、開曼等世界絕大多數(shù)國家均適用)

但下面這些人群，則需特別注意

舉例來講，可以自查的點(diǎn)包括：

1.來美國之前有高額財(cái)產(chǎn)的人。退休金也算、親戚贈(zèng)與或遺產(chǎn)

2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地產(chǎn)(所產(chǎn)生的收益)在內(nèi)的海外資產(chǎn)配置

3、用美國護(hù)照在美國境外開戶，或在開戶時(shí)填寫美國聯(lián)絡(luò)資料者

4、有在已被美國政府盯上的銀行開戶。如瑞士銀行、匯豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶的美國客戶

5、美國境外開帳戶、用信用卡在美國消費(fèi)者(例如持中國雙幣卡在美國消費(fèi))

6、匯款進(jìn)出美國頻繁者和突然有大筆匯款進(jìn)出者

7、開豪華車的「稅表窮人」

“FATCA肥咖條款”和“FBAR肥爸條款”，都是美國稅務(wù)單位追查納稅義務(wù)人在海外的資產(chǎn)，盡管兩表很多資訊重復(fù)，但皆須申報(bào)!

總之各位美國納稅義務(wù)人，一定要向 IRS 誠實(shí)申報(bào)海外資產(chǎn)，千萬別心存僥幸喔!